Собственник жилой площади вправе распоряжаться ею по своему усмотрению — продавать и получать за это деньги или просто передавать в дар кому пожелает. Последний вариант находит широкое применение среди пожилых родителей и их детей, когда первые стремятся передать недвижимость последним без уплаты налогов. Действительно, законодательство освобождает от налогообложения стороны, заключающие договор дарения, только если они состоят в близком родстве. В данном случае таковыми являются, в частности, дети и родители, бабушки-дедушки и внуки, мужья и жены, сестры и братья. В остальных случаях дарственную можно оформить, но будет необходимо уплатить налог. Обязательство в этом вопросе закреплено в законе. Стоит отметить, что если дарственная акт составлена с нарушениями, ее можно легко отозвать и признать недействительной. Чтобы избежать таких ситуаций, рекомендуется придерживаться нормативных требований.
Некоторые нюансы уплаты налогов
Согласно обычаю, все расходы, связанные с подготовкой документации, составлением и заключением дарственной, покрывает получатель квартиры в дар. Это объясняется тем, что именно он получает выгоду от данной сделки. Однако законодательство не запрещает разделить затраты наполовину, чтобы даритель мог оплатить часть. Если договор заключается между независимыми родственниками, то владелец квартиры может самостоятельно все оплатить. В таком случае скидки не предусмотрены, но некоторые лица, принадлежащие к льготным категориям, например, представители консульств, освобождаются от уплаты налога.
Как начисляется, и сколько платить
- Возможность освобождения от обязательных платежей в государственный бюджет не предоставляется всем гражданам, находящимся в льготной категории. Гражданам, достигшим пенсионного возраста, инвалидам, несовершеннолетним придется вносить свои взносы наравне со всеми остальными.
- Определение налоговой суммы основывается на стоимости объекта кадастра. В случае резидентов Российской Федерации, данная сумма составляет 13% от общей стоимости, в то время как нерезиденты обязаны платить налог в размере 30%.
- Отсутствуют возможности для налоговых вычетов.
Закон не определяет конкретный перечень документов, необходимых для расчета и уплаты налогов. Вместо этого указывается, что информацию о потребной для расчета процентной сумме гражданин получает на основе оценочных отчетов, документов о кадастровой стоимости, инвентаризационной цене и справках, выданных БТИ.
Для выполнения своих налоговых обязательств необходимо осуществить следующие шаги:
- Установление требуемой суммы — в предшествующем описано, как это выполняется, и какими значениями следует руководствоваться.
- Заполните декларацию и представьте ее в ИНФС не позднее 1 апреля следующего года после получения подарка.
- Необходимо внести определенную сумму в финансовый план (до пятнадцатого июля следующего года после того, как был получен подарок).
Важно учитывать тот момент, что за неисполнение налоговых обязательств возлагается ответственность. В случае, если лицо не своевременно представило декларацию 3-НДФЛ или превысило установленные сроки, ему будет наложен штраф в размере 5% от суммы, которую необходимо было оплатить. Эта процентная ставка начисляется за каждый месяц задержки, однако общий размер не может превышать 30%.
Если отсутствует подача налоговой декларации и не выплачен налоговый платеж, тогда накладывается штраф в размере 20% от суммы неуплаченного платежа. Кроме того, к сумме штрафа добавляется пеня за задержку. Однако, в случае если декларация была подана, но налог не внесен вовремя, то применяется только пеня. Ее размер составляет 1/3000 от ставки рефинансирования, которую определяет Центральный банк России ежедневно.
Учтите, что приобретение квартиры по дарственной, даже с необходимостью уплаты НДФЛ, является гораздо более выгодной сделкой, чем заключение договора купли-продажи. Этот вариант чаще всего выбирают старшие родители или бабушки-дедушки, тех, у кого нет близких родственников. Поэтому, чтобы избежать возможности оспаривания полученной в дар недвижимости, рекомендуется строго соблюдать все требования законодательства и придерживаться установленных сроков.
- Все необходимые работы, материалы и оформление документов включены в стоимость ремонта.
- Мы не тревожим хозяев до момента окончания ремонта после согласования проекта, при этом не требуя вашего участия.
- Заранее определенной будет стоимость, которая будет закреплена в соглашении относительно восстановительных работ.
- Мы гарантируем, что ремонт квартиры будет завершен в течение 3,5 месяцев и это прописано в официальном договоре.
Порядок налогообложения для иностранцев
Для иностранцев, пребывающих в стране в качестве нерезидентов, действует повышенная налоговая ставка. Она составляет 30% от оценочной стоимости квартиры по кадастру. Важно отметить, что закон не упоминает конкретно иностранных граждан, а говорит о нерезидентах России. Таким образом, данное правило распространяется и на граждан страны, которые проживали за границей более полугода.
Замечательное обстоятельство! Размер ставки способен варьироваться в зависимости от соглашений, заключенных между Российской Федерацией и определенной страной (в случае их наличия).
Когда дарственная может быть признана недействительной?
Любая сделка, подобно остальным, может быть признана незаконной или неофициальной, то есть лишенной юридической силы. Ранее каждый человек имел возможность оспорить нотариальное посвящение, но сейчас данное право принадлежит только лицам, чьи права были нарушены при заключении соглашения.
Существует несколько весомых оснований для отмены.
- Если даритель, его близким, понесены увечья или существует опасность для жизни;
- Если факт передачи квартиры в дар будет признан недействительным, у человека есть вероятность временного снижения своего жизненного уровня, но после этого есть возможность его повышения.
- Получатель подарка не достаточно бережно отнесся к квартире, что привело к ее повреждению, разрушению, или даже утрате, в результате чего утратил право собственности на нее.
- Полиция озадачена необычной гибелью предыдущего владельца.
Вам нужна помощь с восстановлением?
Мы успешно отремонтировали уже свыше 500 жилых помещений и рады предложить нашу помощь и вам.
Возможно расторжение сделки, даже если новый собственник скончался ранее старого. В этом случае в соответствующем документе делается соответствующая отметка.
Получатель подарка имеет право отказаться от приобретения квартиры, на которую оформляется дарственная. Важно отметить, что данный отказ должен быть выражен добровольно и обе стороны должны быть согласны на это. В случае отсутствия согласия, сделка считается недействительной. Однако главным моментом является нужда в документальном оформлении факта отказа, то есть подписание соответствующего документа.
Для того, чтобы договор мог быть признан недействительным, есть возможность использовать факты, связанные с нарушением законодательства при его составлении и подписании. В случае, когда даритель несовершеннолетний и не достиг полного возраста 14 лет, это может служить основанием. Такие сделки недееспособное лицо может осуществлять только с согласия опекуна, и если такого опекуна нет, то дарственная теряет свою юридическую силу.
Договор может быть аннулирован в случае, если он был подписан под воздействием психического или физического принуждения на дарителя, или создан с целью замаскировать реальную сделку купли-продажи. Это часто происходит специально, чтобы избежать уплаты больших налоговых сборов. Кроме того, в документе не должно быть никаких условий, требующих от получателя квартиры выполнения каких-либо действий для заключения договора.
Чтобы избежать лишних затрат денег и времени, рекомендуется сразу после получения квартиры в дар заказать комплексный ремонт. Команда профессионалов из компании «Сделано» займется ремонтом, позволяя вам сосредоточиться на других важных делах.
Налог при дарении квартиры
В данной статье рассмотрим ситуации, в которых подарки подлежат обложению налогом на доходы физических лиц (НДФЛ), а также расскажем, что делать в случае, если вам была подарена автомобиль, недвижимость или значительная сумма денег. Стоит ли уплачивать налог при передаче квартиры в дар в 2025 году? А если такой дар был совершен между близкими родственниками? Кто обязан уплатить НДФЛ — даритель или получатель подарка, и каков размер налога? Полная информация на данную тему представлена в нашей статье.
Должен ли даритель платить подоходный налог с подаренной квартиры
Налоговое законодательство чрезвычайно четко определяет: при дарении недвижимости или другого имущества даритель не обязан выплачивать налог. Дарение представляет собой безвозмездное действие, которое не приносит дохода. Следовательно, нет оснований для уплаты налога на доходы физических лиц. Таким образом, можно сделать первый вывод: даритель освобожден от всех налоговых обязательств, даже если он подарил пятикомнатную квартиру в самом центре города. Для оформления договора дарения квартиры необходимо всего лишь заключить сделку. Однако, что делать получателю такого дорогого подарка? Существует ли налог при дарственной на квартиру? Давайте разберемся далее.
Как рассчитывается сумма к уплате
Аналогично налогообложению других доходов, физическое лицо при дарении квартиры обязано уплатить налог. Сумма налога составляет 13% от стоимости подарка, если она указана в договоре. В случае отсутствия указанной суммы, налог рассчитывается на основе средней рыночной стоимости квартиры на момент дарения. Если в договоре дарения не указана сумма, то налог рассчитывается от кадастровой стоимости квартиры.
Тетя подарила комнату Селиванову без указания суммы в договоре дарения. Однако, согласно кадастровой стоимости жилья в размере 1,1 млн рублей, Селиванов будет обязан уплатить налог при оформлении дарственной в размере 13% от этой суммы, что составляет 143 тыс. рублей.
Когда получатель подарка не платит НДФЛ
Иногда при совершении дарения недвижимости или другого имущества нет необходимости уплачивать налоги. В таком случае получатель подарка освобождается от оплаты 13%.
Подарок финансового характера
По закону Российской Федерации, налог на дарение не обязательно уплачивать при передаче денег или имущества, за исключением определенных категорий, таких как недвижимость, транспортные средства, акции, цифровые финансовые активы, цифровые права, доли и паи. Это означает, что можно без уплаты налога в размере 13% принимать в подарок всё, кроме вышеупомянутых категорий. Даже если подаренный вам предмет, например, старинная ваза, стоит столько же, сколько квартира в центре города, вам не нужно будет платить налог по договору дарения, так как это не относится к недвижимости, автомобилю или другим объектам, указанным в законе.
Иванову в честь его дня рождения друзья подарили уникальный подарок — путевку. И хотя стоимость этого подарка возросла до неприятных 13%, Иванову не придется платить ни копейки.
Подарок от члена семьи
Еще одна ситуация, когда получатель не обязан уплачивать налог на подарок — это, когда подарок делается близким родственником или членом семьи. Подобно общему случаю, даритель не должен платить никаких денежных сумм, независимо от того, что и кому он дарит, так как он не получает дохода. То же самое касается и получателя подарка, который не должен уплачивать налог на дарение квартиры от близкого родственника или члена семьи. Это применимо не только к квартире, но и к любому подарку, полученному от родственника. Чтобы определить, кто считается членом семьи или близким родственником, следует обратиться к пункту 18.1 статьи 217 Налогового кодекса РФ.
| Кровные родственники: |
| Супруг либо супруга |
| Матери и отцы, а также лица, принимающие на себя роль родителей путем усыновления |
| Дети, включая детей, принятых на воспитание |
| Старшие родственники со стажем в жизни |
| Внуки |
| Близкие родственники — полные и не полные. |
Если близкий родственник из указанного перечня, например муж, дарит подарок своей жене, то нет необходимости выплачивать налог при дарении между супругами. Это распространяется на любые виды подарков, будь то квартира, автомобиль, акции нефтяной компании и тому подобное.
Петров получил квартиру в подарок от своего дедушки. Заключенный между ними договор дарения не обязывает Петрова платить налог. Это объясняется тем, что они являются близкими родственниками.
Кто должен заплатить налог
Получила я необычный подарок, источник которого я не могу назвать.
Вы можете осуществить передачу квартиры лицу, не являющемуся вашим родственником, и это не нарушает закона. При этом вы не обязаны уплачивать налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Однако следует помнить, что в данном случае получатель такого щедрого подарка подпадает под налог на дарение недвижимости от неродственника (в соответствии со статьей 210 пункт 1 Налогового кодекса РФ). Аналогичное положение действует и в отношении любых транспортных средств. Если жених подарил вам красивый автомобиль по договору, то вы, будучи вашей будущей, но еще не фактической женой, будете обязаны уплатить налог при передаче автомобиля в качестве подарка.
Ракова получила квартиру в подарок от своей свекрови. В соответствии с законодательством свекровь не считается близким родственником, поэтому Ракова должна будет заполнить декларацию 3-НДФЛ при получении подарка в виде квартиры и уплатить 13% от указанной стоимости в договоре дарения.
Приятный сюрприз от юридической организации
Также, если физическому лицу предоставлен подарок от ИП или организации, стоимость которого превышает 4000 рублей, необходимо платить налог на доходы физических лиц. Согласно законодательству Российской Федерации, если стоимость подарка превышает 4000 рублей, то налог составляет 13% от суммы подарка, за исключением необлагаемой суммы в размере 4000 рублей. Все подарки, полученные в течение года, подсчитываются вместе, и из общей суммы вычитается необлагаемая сумма в размере 4000 рублей. Налог уплачивается с оставшейся суммы.
Компания ООО «Колеса» подарила зимнюю резину гражданину Петрову в качестве новогоднего подарка. Стоимость подарка составила 12 тыс. рублей. В соответствии с законом, Петров обязан задекларировать полученный доход и уплатить налог в размере 13%. Однако, налог должен быть уплачен только с суммы, превышающей 4 тыс. рублей, то есть с 8 000 рублей.
В большинстве случаев, когда работодатель дарит подарок сотруднику, он самостоятельно должен сообщить об этом в ФНС. Однако, для уточнения данного вопроса рекомендуется обратиться в бухгалтерию. В случае, если по каким-либо причинам работодатель не выплатил 13%, необходимо лично заполнить декларацию и погасить задолженность.
Если третья организация дарит подарок, стоимостью выше 4000 рублей, то нужно задекларировать этот доход и заплатить 13% на сумму, превышающую 4000 рублей. Наши специалисты в течение двух дней заполнят для вас декларацию 3-НДФЛ и предоставят ее в формате PDF и XML.
Когда нужно платить налог на дарение
Приобрести, получить в наследство или получить в подарок можно различное имущество. Но необходимо помнить, что даже за него всё равно требуется внести налоговый платёж государству. Подробности о сумме и сроках оплаты будут рассмотрены в данном тексте.
- На что начисляется налог?
- за товары или услуги?
- Способ определения
- взносов требуется соблюдать в сроки
- Есть ли возможность реализовать дарованное имущество путем его продажи?
Что облагается налогом
В законодательстве о налогах отсутствует термин «налог на дарение». В повседневной жизни этот налог называется пошлиной, которую необходимо заплатить при получении подарка в виде имущества. Фактически, это аналогичен налогу на доходы физических лиц, который удерживается с полученных денежных средств.
Оплачивается налог не со всего имущества, а только с недвижимости, автомобилей, акций и долей, переданных в дар не близкими родственниками.
Таким образом, если вам досталась дорогая антикварная ваза времен Наполеона или вы получили деньги от ее продажи, вам не придется платить налог. Однако, если у вас есть небольшая комната в спальном районе Твери, ее обязательно обложат государственной пошлиной.
Однако существует существенное требование — имущество не должно находиться под арестом или быть заложенным. Для передачи подарка больше нет никаких препятствий. Законы не предусматривают минимального срока владения: имущество может быть приобретено всего лишь неделю назад.
Как вы, наверное, заметили, эти правила не распространяются на денежные средства. Иными словами, человек может щедро дарить любую сумму денег другому человеку, не беспокоясь о налогах.
Не каждому дано дарить подарки, поскольку важно, чтобы даритель был достигшим совершеннолетия и осознавал свои действия при передаче имущества другому лицу. Если станет известно, что даритель был в состоянии алкогольного опьянения, употреблял определенные лекарства или был вынужден подписать документ, дарственная сделка будет признана недействительной.
Также важно, чтобы у дарителя было полное право собственности на передаваемое имущество. Запрещено дарить чужой дом или автомобиль.
Для передачи имущества, приобретенного совместными усилиями, необходимо получить согласие от супруга или супруги. В случае же, если человек желает подарить свою долю, то он обязан письменно запросить согласие от остальных собственников.
Кто платит
Дарение — это бесплатная передача собственности, при которой даритель не получает прибыль от сделки и, соответственно, не подлежит налогообложению. Вся ответственность ложится на лицо, получившее подарок. В Российской Федерации налоговая ставка на дарение составляет 13% для резидентов и 30% для нерезидентов.
Однако есть исключения и в этом случае. Если передача имущества происходит между родственниками, которые относятся друг к другу близко, все они освобождаются от налога на дарение. Важно знать, что двоюродный брат сестры вашего мужа не относится к этой категории. Рассматриваются как близкие родственники:
- супруга(-у);
- родителей;
- маленьких граждан (включая тех, которые приняты в семью);
- предков старших поколений;
- внуков;
- братьев и сестер, которые являются кровными или приёмными родственниками.
Однако это не обязательно означает, что дарителем может быть только физическое лицо. Также индивидуальные предприниматели и юридические лица могут передавать имущество. Однако в этом случае оба участника должны уплатить налог.
Если стоимость подарка превышает 4000 рублей, то получатель должен заплатить пошлину в размере 13 процентов. НДС, в свою очередь, перечисляют в бюджет индивидуальные предприниматели и организации, рассчитывая его на основе рыночной цены подарка.
Сохранение грамотной налоговой отчетности является важным аспектом работы предпринимателей. Однако, для этой задачи можно использовать услуги профессионального бухгалтера, что потребует дополнительных затрат на его оплату. Существует более выгодное решение — передача всех налоговых дел Совкомбанку.
Если вам неудобно иметь бухгалтера в штате и вы не можете справиться с налоговой отчетностью самостоятельно, у клиентов Совкомбанка есть простое решение — использование онлайн-отчетности в ФНС.
Как рассчитать
При расчете налога на дарение учитывается личность того, кто осуществляет передачу имущества. В случае, если это организация, работодатель, налог будет автоматически удержан из заработной платы сотрудника. Однако стоит отметить некоторую особенность.
Ранее мы указывали, что имущество на сумму до четырех тысяч рублей освобождается от уплаты пошлины. В случае, если стоимость подарка превышает указанную сумму, при расчете налога из нее вычитаются указанные четыре тысячи.
Больше 25 лет Виктор Михайлович трудился на заводе, и в соответствии с политикой предприятия ему была предоставлена однокомнатная квартира. За нее пришлось заплатить 3,1 миллиона рублей, что означало, что Виктору Михайловичу пришлось уплатить налог в размере более 402 тысяч рублей, так как эта сумма превышает отметку в 4 тысячи. Работодатель вычел эту сумму из зарплаты Виктора Михайловича.
Если по каким-либо обстоятельствам работодатель не способен удержать налоговые средства, он обязан официально уведомить об этом налоговую службу и лично сообщить сотруднику. Аналогичные действия необходимо совершить, если сумма налога превышает половину дохода работника.
Когда возникают подобные ситуации, сотрудник не освобождается от обязанности уплаты. Федеральная налоговая служба направляет ему уведомление о задолженностях, которые работник должен погасить за свой счет.
Не только физические лица, а также индивидуальные предприниматели и юридические лица имеют возможность сделать подарок в виде имущества.
Если индивидуум получает подарок от лица, не являющегося близким родственником, то он обязан уплатить установленный налог в размере 13%. Расчет данного налога производится исходя из суммы, указанной в договоре о дарении. В ситуациях, отличных от этой, рыночная стоимость имущества на момент его передачи берется в качестве основы для расчетов. При передаче квартиры или дома учитывается кадастровая стоимость.
На день своего рождения Алина была приятно удивлена подарком от своего молодого человека — автомобилем, стоимость которого составляла 2 миллиона рублей. Однако, радость была омрачена неожиданной обязанностью оплатить налог на дарение в размере 260 тысяч рублей.
Если молодые люди были бы супругами, им не пришлось бы выплачивать государственную пошлину. Еще один способ избежать этой платы — передать Алине определенную сумму денег, которую она использовала бы для приобретения автомобиля самостоятельно.
Сроки уплаты
До 30 апреля года, после получения подарка, вам нужно предоставить в налоговый орган декларацию по 3-НДФЛ. Вместе с ней необходимо приложить копию паспорта РФ, ИНН и справки о доходах. Пошлину за подачу декларации необходимо уплатить до 15 июля этого же года.
Примечание: в случае, если сумма налогов превышает 650 тысяч рублей, оставшуюся разницу необходимо оплатить дополнительно.
Если работник получил подарок от своего работодателя и работодатель не сообщил об этом Федеральной налоговой службе, то работник не обязан самостоятельно подавать декларацию. Вместо этого налоговая служба сама направит ему уведомление. Согласно законодательству, госпошлина должна быть уплачена не позднее 1 декабря следующего года после получения подарка.
При задержке в уплате налога предусмотрено взыскание штрафа в размере 20% от суммы налогового платежа. Если задержка была нарочно совершена, размер штрафа увеличивается до 40%.
Получить в собственность недвижимость по соглашению о дарении — это источник большой радости. Однако, большинству индивидуумов приходится приобретать собственную квартиру с помощью ипотечного кредита. Не будьте скоропалительными в печали, в Совкомбанке имеются различные кредитные программы со специальными льготными условиями.
Если вы марафетите заказать ипотеку, предохранять однако пошатнуться от незамысловатых условий, документов и слаженных процентных ставок? Совкомбанк закладывает займ на максимально пользующихся условиях. Ипотечные карточки улаживают приобрести желаемую квартиру людям с разноплановыми запросами и материальными возможностями. Банальная техника оформления документов и плюшевые варианты сумеют довершить желание ближе.
Можно ли продать подаренное имущество
В правовых рамках нет запретов на реализацию дарованного имущества. Тем не менее, в налоговом законодательстве имеется нюанс, который следует учесть. В случае продажи данного имущества в течение трех лет с момента его регистрации, потребуется уплатить налог на доходы физических лиц (НДФЛ).
Если подарок передан близким родственником, то это условие будет действовать. Во всех остальных случаях срок увеличивается до пяти лет.
Мы надеемся, что обсуждение налога на дарение охватило все важные детали. Мы стремились предоставить полную и понятную информацию по этой теме. Желаем вам удачи в этом вопросе!
Сведения о стоимости действительны на момент написания данной публикации.
Налог на дарение недвижимости в 2025 году для физических лиц
В следующем году, начиная с 2025 года, граждане, получившие квартиру в качестве подарка, должны будут уплатить налог на дарение недвижимости. Однако исключение из этого правила предоставляется тем, кто получает недвижимость в дар от близкого родственника. Если вас интересует подробная информация о налоге на дарение недвижимости для физических лиц, действующего с 2025 года, мы рекомендуем ознакомиться с соответствующей статьей.
Налог на дарение недвижимости в 2025 году: общий порядок для физических лиц
В соответствии с общим правилом, в 2025 году налог на дарение недвижимости перечисляется в государственный бюджет, поскольку получатель подарка получает доход в виде недвижимости в результате заключения сделки. Одаряемый является плательщиком налога, а даритель не несет обязанности по его уплате.
Для того чтобы юридически оформить дарение жилого помещения, необходимо составить договор в письменной форме. Необязательно обращаться к нотариусу для подтверждения сделки, однако, если желаете, вы можете воспользоваться его услугами.
Земельный участок может быть передан в собственность.
Пример соглашения о безвозмездной передаче недвижимости
Обратите внимание на то, что к дарственным соглашениям относятся такие сделки, которые осуществляются:
- Данный факт означает, что передача имущества происходит по собственной воле. Важно отметить, что получатель должен выразить свое согласие на получение недвижимости в качестве дара, иначе считается, что сделка является незаконной.
- Безвозмездно означает, что нет необходимости предоставлять деньги в качестве оплаты за собственность.
- Подаренная недвижимость останется владением получателя навсегда, и невозможно отказаться от нее.
Множество вопросов возникло у бухгалтеров по поводу НДФЛ из-за новых правил, связанных с ЕНС. Владислав Волков, замначальник Управления налогообложения доходов физических лиц и администрирования страховых взносов ФНС, ответил на основные вопросы. В ходе дискуссии было много споров, однако только один бухгалтер считал, что его вопрос не был полностью раскрыт. Вопрос касался декабрьской заработной платы.
Кто не платит налог на дарение недвижимости в 2025 году
В соответствии с законодательством Российской Федерации, с 1 января 2025 года не требуется уплачивать налог при передаче недвижимости в качестве дара близкому родственнику (супругу, родителям, детям, усыновителям и усыновленным, дедушкам, бабушкам, внукам, полнородным и неполнородным братьям и сестрам). Однако, если договор дарения недвижимости заключается между другими родственниками, то придется заплатить налог.
Что относится к недвижимому имуществу
К предметам недвижимости относятся (согласно статье 130 Гражданского кодекса Российской Федерации):
- парцелы земли, земельные участки; постройки, конструкции, объекты незавершенного строительства;
- воздушные и морские транспортные средства, плавсредства для внутреннего водного пути;
- В данном случае речь идет о жилых и нежилых помещениях, а также о разделах зданий или сооружений, предназначенных для парковки транспортных средств.
Эксперты Системы Главбух пролили свет на вопрос о том, кому приходится вносить налог на дарение при передаче земельного участка, жилого дома, квартиры, дачи или гаража в бюджет.
Какой налог платить по договору дарения недвижимости
В случае получения недвижимости в собственность на основании договора дарения, необходимо уплатить НДФЛ с натурального дохода (согласно пункту 1 статьи 210 Налогового кодекса Российской Федерации). Размер налоговой ставки составляет либо 13%, либо 30%, в зависимости от налогового статуса получателя.
- Процентная ставка в размере 13% применима лишь к жителям Российской Федерации, то есть к гражданам этой страны, которые постоянно проживают на ее территории не менее 183 дней в году.
- Для нерезидентов установлена ставка в размере 30%.
Каждый человек, получающий доход, обязан оплачивать налог на свои заработанные средства. Важно не забывать о том, что законодательство, регулирующее процедуру уплаты налога, регулярно изменяется. Эти изменения в законодательстве могут влиять на порядок уплаты налога.
Как определить сумму дохода для расчета налога
В документе о передаче подарка определите его стоимость. Налог на передачу недвижимости не родственнику будет рассчитываться исходя из этой суммы. В Налоговом кодексе не указано, как точно определить стоимость подарка. Поэтому в документе укажите следующее:
- Сделка по продаже недвижимости должна быть совершена по цене, превышающей 70% от кадастровой стоимости этого имущества. При этом необходимо учесть текущую рыночную стоимость данного объекта.
- сумма, указанная в кадастровом паспорте недвижимого имущества, предоставляемого Росреестром.
- документ, подтверждающий результаты оценки недвижимости в соответствии с требованиями БТИ и определяющий ее стоимость при проведении инвентаризации.
- Оценщик проводит договорную оценку.
Если в договоре дарения отсутствует информация о стоимости подарка, то налог на дарение недвижимости в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации рассчитывается на основе кадастровой стоимости имущества. Это положение также применяется при расчете налога на дарение недвижимости в 2025 году.
Определение налога на имущество для физических лиц осуществляется ИФНС по окончании года по каждому объекту налогообложения на основе его кадастровой стоимости. Тем не менее, инспекторы могут завысить этот налог, возможно, из-за использования недостоверных данных или наличия технических или арифметических ошибок в самом расчете. Инструкции о том, как проверить правильность расчета налога, можно найти в Системе Главбух, которая является частью программы «Актион Бухгалтерия».
Срок и порядок уплаты налога на дарение недвижимости в 2025 году
После передачи права собственности дарующему необходимо заявить и оплатить налог. По истечении календарного года, в котором была совершена сделка, представьте декларацию по форме 3-НДФЛ в налоговую инспекцию по месту жительства. Инструкции о том, как самостоятельно заполнить 3-НДФЛ, найдите в Системе Главбух. Декларацию необходимо представить не позднее 30 апреля следующего года после получения подарка. А налог следует уплатить до 15 июля того года, в котором была подана декларация (в соответствии с пунктом 4 статьи 228 Налогового кодекса Российской Федерации). Если этот день приходится на выходной, срок уплаты налога переносится на первый рабочий день после него.
Когда компания передает недвижимость своим учредителям или сотрудникам, она также обязана удерживать и выплачивать налог на доходы физических лиц от дарения. Вместе с этим, компания должна предоставить письменное обоснование стоимости подарка.
Поскольку дарение подарка является гражданско-правовым договором, переход права собственности на имущество, стоимость подарков, предоставляемых сотрудникам, не облагается страховыми взносами.
Не предоставление декларации влечет наложение штрафа в размере 1000 рублей, а также 5 процентов от суммы налога за каждый месяц, в течение которого декларация не была подана.
Физическому лицу будет назначен штраф в размере 20% от суммы неуплаченного или неполностью уплаченного НДФЛ. Штраф будет применен в случае, если гражданин неправильно расчитал налог, занизил налоговую базу или представил искаженную отчетность. За умышленную неуплату НДФЛ будет назначен штраф в размере 40%. Если физическое лицо не уплатило НДФЛ согласно налоговому уведомлению, штраф ему не грозит. За просрочку уплаты физическому лицу будут начислены пени в соответствии с статьями 75 и 122 НК, пунктом 19 постановления Пленума ВАС от 30.07.2013 № 57.
Налог на доходы физических лиц, взимаемый в соответствии с договором о дарении
Тетя подарила своей племянице участок земли. Соглашение о передаче земельного участка было заключено 18 ноября 2025 года. Обе стороны являются резидентами Российской Федерации. В документе указана оценочная стоимость участка в размере 700 000 рублей. Сумма налога на доходы физических лиц составила 91 000 рублей (700 000 x 13%). Племяница обязана включить эту сумму в налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ не позднее 30 апреля 2025 года. Однако этот день приходится на выходной, поэтому она предоставляет декларацию не позднее 2 мая 2025 года. Оплата налога должна быть произведена не позднее 15 июля, но из-за выходного дня срок переносится на 17 июля 2025 года.
Все ответы на вопросы о изменениях в налоговой системе на 2025 год доступны в системе «Актион 360». Просто отправьте свой вопрос в поисковую строку и получите индивидуальные рекомендации для вашей ситуации. Вашими консультантами будут эксперты, включая судей, специалистов из Минфина и ФНС.
Уже треть работодателей интересуют навыки бухгалтера в Excel
Пройдите экзамен, который определит ваши навыки владения программой в соответствии с требованиями работодателя.
Каких родственников закон освобождает от уплаты налога при дарении недвижимости
Получать подарки всегда приятно, особенно если это дар в виде жилья. Однако, радость от такого подарка может быть омрачена, когда налоговые службы начисляют 13% налога. Однако, есть несколько ситуаций, когда получатель подарка может избежать уплаты налога. Давайте разберемся, в каких именно случаях получатель подарка может быть освобожден от уплаты НДФЛ при получении недвижимости в качестве подарка.
Получив в подарок недвижимость, можно легально освободиться от уплаты НДФЛ.
В свежем видеоролике мы расскажем о том, кто из близких людей может быть освобожден от уплаты налога при передаче жилого имущества согласно Налоговому кодексу Российской Федерации.
Совершение сделок по передаче недвижимости в качестве подарка между родственниками — распространенное явление. При заключении таких сделок стороны не всегда обращают внимания на возможные налоговые последствия.
Например, муж щедро подарил своей возлюбленной гражданской супруге роскошные апартаменты. Однако, оказалось, что этот щедрый жест сопровождается неожиданным обременением — необходимостью уплаты налога на доходы физических лиц (НДФЛ) в размере 13% от кадастровой стоимости недвижимости. Таким образом, муж поставил свою жену в непростую ситуацию, не учтя последствий своего щедрого подарка.
В то же время, согласно налоговому кодексу, дарение недвижимости между членами семьи может быть не облагаемо налогом.
Кого считать близкими родственниками
В Российской Федерации НК не разъясняет понятие «близкие родственники», поэтому для получения информации следует обратиться к законам о семье.
В СК Российской Федерации перечислены лица, информация о которых остается закрытой (согласно статьям 2 и 14 СК). К таким лицам относятся: супруги, родители (включая усыновителей), дети (включая усыновленных), дедушки и бабушки, внуки, братья и сестры (включая полнородных и неполнородных). В последнем списке упоминаются братья и сестры, которые имеют общего отца или мать.
Другие родственники, не упомянутые по имени, хотя и являющиеся фактически самыми близкими, официально не считаются ими.
Финансовые эксперты также рассматривают вероятность освобождения от налогового бремени при передаче дарения, если суд признает физическое лицо членом семьи дарителя в специальном порядке (письмо Министерства финансов от 04.03.2022 г. № 03-04-05/15680).
Должен ли близкий родственник отчитываться перед налоговиками
Если одаряемый является близким родственником дарителя, то ему не требуется представлять никаких документов и деклараций в налоговую инспекцию. Лица, находящиеся в физическом лице, обязаны декларировать только те доходы, которые подлежат обложению НДФЛ в соответствии с пунктом 4 статьи 229 Налогового кодекса и письмом Министерства финансов от 03.12.2020 года № 03-04-05/105684.
В популярной книге под названием «Золотой теленок» молодежь, сыгравшая роль Шуры Балаганова, Паниковского и Остапа Бендера, притворялась детьми лейтенанта Шмидта. Для того чтобы признали человека родственником, необходимо пройти через несколько судебных инстанций. Однако, какое отношение имеют судьи к людям, которые формально не являются родственниками?
Какие судебные баталии разыгрываются по поводу признания близкого родства
В случае, если налоговая служба обязала уплатить НДФЛ, одаряемому необходимо подтвердить свою близость к родственнику, включая решение суда. Однако, опыт судебной практики показывает, что в большинстве ситуаций физическим лицам не удается достоверно подтвердить свой родственный статус.
Проведем анализ нескольких примеров данной ситуации.
На протяжении многих лет, с 1994 года, гражданская супруга дарителя проживала в его семье в качестве члена семьи. В 2020 году муж принял решение подарить ей квартиру. Он оформил сделку дарения на имя своей жены, не предполагая, что после этого возникнут вопросы от налоговых органов относительно уплаты налога в размере 232 тысяч рублей.
Один мужчина пожаловался в суд с требованием признать его гражданскую жену членом его семьи. В качестве оснований для этого он указал следующие факторы: истец и его гражданская жена постоянно проживают вместе, ведут общее хозяйство, у них слаженные и взаимоуважительные отношения, они имеют общий семейный бюджет, совместное бытовое пространство и делят расходы на коммунальные платежи. Оба пенсионеры.
Итак, суд первой инстанции принял положительное решение по иску дарителя. Он основывался на подтвержденном факте совместного проживания, который был подкреплен свидетельскими показаниями.
Тем не менее, представителей налоговой службы не удовлетворил такой результат, и они подали апелляцию на решение городского суда. Апелляционная коллегия поддержала точку зрения налоговиков.
Согласно статье 2 СК, при определении «члена семьи» для целей налогообложения, гражданская жена исключается из этого определения. Таким образом, суд принял решение в пользу налоговых органов, как указано в определении ВС Республики Башкортостан по гражданским делам от 20.12.2021 № 33-21897/2021.
В другом юридическом конфликте, судьи не учли тот факт, что даритель и одаряемый проживали вместе.
В рассмотрении данного судебного дела было затронуто вопрос о девочке и ее отчиме, который фактически выступал в роли ее настоящего отца. Стоимость этого вопроса составляла 139 тысяч рублей. Несмотря на показания, свидетельствующие о том, что дочь называла своего отчима «папой», суд не признал ее членом семьи. Принятие такого решения было обусловлено аргументами, схожими с теми, которые были использованы в предыдущем судебном решении.
Список членов семьи и близких родственников является конфиденциальным и не может быть расширен или изменен на основании иного толкования. Также, необходимо отметить, что факт проживания вместе в одной жилой площади не может влиять на итоговую интерпретацию налогового законодательства (согласно определению Суда Кассационной Инстанции по гражданским делам от 27.09.2022 года под номером 8Г-17776/2022).
Мачеха и пасынок не признаются судом членами семьи. Вопреки тому факту, что пасынок был единственным близким человеком, который оплачивал медицинские услуги мачехе и оказывал ей финансовую поддержку. Был добавлен налог в размере 522 тысяч рублей (по определению СК по гражданским делам 3 КСОЮ от 14.04.2021 № 8Г-4855/2021).
Другой конфликт возник в связи с передачей доли квартиры лицу, лишенному дееспособности, которое является родным братом ее супруга. Опекун считала, что опекаемый является членом ее семьи и не должна платить налог. Стоимость вопроса составляет 130 тысяч рублей. Судьи поддержали решение налоговых органов (определение СК по административным делам Омского областного суда от 03.03.2021 № 33а-1152/2021). Подобный спор с опекаемым также рассматривался в определении СК Омского областного суда от 16.02.2022 № 33а-969/2022.
Почему судебные органы так часто принимают сторону налоговых органов?
Резюме
Если человек не относится к члену семьи или близкому родственнику согласно Семейному кодексу, то вероятность достижения справедливости в суде является ничтожно малой.