В финансовом анализе и в международных стандартах финансовой отчетности используются понятия «операционные доходы и расходы». Однако, в отечественных стандартах бухгалтерского учета и отчетности эти термины не используются.
В целом, можно сказать, что операционная деятельность включает в себя все ведомственные действия организации, связанные с использованием ее имущества и направленные на реализацию задач, для которых она была основана.
Согласно действующему законодательству Российской Федерации существует понятие обычной деятельности, что отражается в ПБУ 9/99 «Доходы организации». В соответствии с этим понятием, объем обычной деятельности должен составлять не менее 70% от общей выручки организации. Также данное направление основной деятельности отмечено в едином государственном реестре юридических лиц.
Что такое операционная деятельность
В дополнение к выполнению стандартных деятельностей, организация может также:
- Распространять в аренду либо реализовывать собственные владения.
- Предлагать возможность пользоваться собственными интеллектуальными ресурсами или патентами.
- предложить финансирование и зарабатывать плату с клиента за пользование ссудой
- Возможность участвовать в других предприятиях, путем приобретения доли в их уставном капитале.
Выручка от обычных хозяйственных процессов не учитывается отдельно от событий, связанных с прибылями и убытками, в отчете о финансовых результатах (строки 2310-2350).
Все расходы, которые возникают в процессе этой деятельности, включают в себя все мероприятия, связанные с получением прибыли от нее.
Включены в структуру операционных расходов:
- затраты в процентном выражении на кредитные средства;
- содержимое собственности, переданной в аренду;
- Затраты, связанные с участием в активностях других организаций;
- формирование фондов на счете спорной задолженности.
Что относится к прочим операционным доходам и расходам
Одной из возможностей для компании заработать доход является владение ценными бумагами и продажа собственности. Кроме того, она может получать компенсацию за ущерб, который был нанесен. Эти события отображаются в финансовой отчетности как прочие доходы и расходы.
Доходы от прочих операций включают следующие статьи:
- доходы, связанные с реализацией имущества;
- расходы, связанные с списанием активов;
- доход, связанный с другим выбытием активов;
- положительные вариации в обменных курсах;
- Зачисления в связи с инвестициями в акции и облигации.
Сюда включаются иные затраты на операционную деятельность:
- сумма остаточной стоимости от продажи или списания необоротных активов;
- Расходы, связанные с реализацией или выводом из эксплуатации необоротных активов.
- стоимость балансовых активов и расходы на списание остального имущества;
- расходы на поддержание простаивающих предприятий;
- неблагоприятные курсовые изменения;
- Расходы на поддержание ценных бумаг (советы, услуги посредников, депозитарные услуги).
Вычисление чистого операционного дохода осуществляется с помощью следующей формулы:
- В течение рассматриваемого временного отрезка, ВП представляет собой совокупную прибыль.
- Операционные затраты на протяжении одного временного интервала.
При расчете ЧОД по отчету о финансовом результате, включенному в годовую бухгалтерскую отчетность, необходимо вычесть все внереализационные расходы и доходы, которые не связаны непосредственно с основной деятельностью организации или с продажей или сдачей имущества в аренду, из показателя «Прибыль (убыток) до налогообложения» (строка 2300 отчета).
- Как правильно заполнить декларацию по налогу на прибыль?
- Методы учета убытков в отчете о прибылях
- Как осуществлять расчет и вносить предварительные платежи по налогу на доходы организаций.
- Ростовцев
Как можно учесть дополнительные факторы, связанные с кризисом, при расчете Чистого операционного дохода? В условиях снижения выручки и увеличения издержек.
В случае, если мне известен операционный доход, я способен ли я каким-либо образом оценить финансовое положение компании?
Роль операционного дохода в финансовом анализе и определение наиболее эффективных методов его оценки и использования. Какие подходы считать важными, а какие следует избегать?
Существует ли прямая связь между показателем ЧОД и кредитоспособностью организации? Как банки относятся к этому показателю при рассмотрении заявок на кредит?
Где можно найти информацию о чистом операционном доходе различных компаний? Доступна ли эта информация в открытом доступе или нет?
Какие дополнительные исследовательские показатели следует учесть помимо ЧОД для полного анализа финансового положения организации?
Доход чистый операционный (ЧОД)
Чистый операционный доход (ЧОД) — это та часть общего валового дохода, которая остается после покрытия всех операционных издержек.
Акция
Нашим друзьям с большой радостью мы хотим передать весьма приятное известие.
Специальное предложение! В течение периода с 01.08.2023 по 07.06.2023 года вы можете получить отчет оценки квартиры для банка всего за 4000 рублей. Не упустите этот шанс!
Более того, мы с удовольствием объявляем, что мы также проводим анализ для остальных финансовых учреждений, например:
- Акционерное общество «Альфа банк»
- Банк АкБарс — финансовое учреждение, которое предоставляет различные банковские услуги своим клиентам.
- Уралсиб
- Совкомбанк
Также Банк Открытие гарантирует рассмотрение отчета в течение 1-3 дней.
Схема работы
Просьба предоставить возможность для получения консультации
Мы готовы оказать помощь на каждом этапе предоставления услуг.
Мы предлагаем невысокую стоимость наших услуг, которая приятно удивит вас.
Мы никогда не нарушаем свои обязательства.
высоким уровнем удовлетворенности нашими клиентами всегда мы остаемся довольными
Мы быстро реагируем
Пожалуйста, выберите наиболее подходящий вариант обращения к профессионалам, работающим в центре независимой экспертизы.
Если у вас возникла проблема, то вы сейчас же можете обратиться к нашим экспертам и рассказать о ней.
Спрашивают у независимого специалиста
Наши эксперты, полностью независимые, готовы подробно разобрать все ваши вопросы в самое короткое время
Обращение к специалистам правовой помощи
По любым вопросам, связанным с юридической помощью, вам доступен наш профессиональный юридический центр.
ОЦЕНОЧНАЯ КОМПАНИЯ, КОТОРОЙ МОЖНО ДОВЕРЯТЬ.
Для эффективного разрешения любых проблем, связанных с оценкой имущества или предприятия, всегда необходимы обширные практические знания и опыт эксперта-оценщика. Только такой специалист может гарантировать клиенту надежную юридическую основу для успешного разрешения любого вопроса. В случае необходимости определения реальной стоимости предприятия, имущества физических лиц или проведения автоэкспертизы, важно обратиться за помощью к независимому оценщику. Только такой профессионал способен определить объективную стоимость объекта оценки, соблюдая все требования федерального законодательства.
Также необходимы услуги оценки в случае спорных ситуаций, связанных с материальным ущербом, где эксперт-оценщик определяет точное значение нанесенного ущерба объекту недвижимости или автотранспорту. Закрепленные в документе результаты работы независимой оценочной компании являются важным доказательством в пользу пострадавшего гражданина или юридического лица по закону.
Возможность использования услуг оценщиков также предоставляется виновникам, которые считают, что сумма ущерба, предъявленная к ним, слишком высока. В таком случае, независимый оценщик сможет дать объективное заключение, которое послужит основанием для принятия справедливого решения в этом конфликте в ходе судебных процедур.
При определении рыночной стоимости имущества или бизнеса для юридических лиц актуальными являются услуги независимого эксперта по оценке. В случае, когда юридическое лицо планирует продать или сдать в аренду имущество, оформить кредит или осуществить раздел имущества, а также в других обстоятельствах, требуются услуги квалифицированного оценщика недвижимости.
Каждый день возникают множество ситуаций, когда наши граждане нуждаются в оказании оперативной и квалифицированной помощи от независимого оценщика по разным причинам. Итак, если вам нужно узнать стоимость недвижимости или имущества, независимо от целей, для которых это понадобилось, мы готовы помочь вам в этом вопросе, предоставив подробный отчет оценки. Оценка квартир, домов, земельных участков и другого имущества осуществляется на основе достоверных данных о ценах, учитывая состояние и срок эксплуатации.
Чистые доходы банка
Существенная доля доходов и расходов банка связана с осуществлением различных банковских операций и называется чистыми или операционными доходами и расходами банка.
Чистый доход (также называемый операционным доходом) вычисляется как разница между операционными доходами и операционными расходами.
Виды чистых (операционных) доходов коммерческого банка
Коммерческий банк учитывает следующие показатели в своих операционных доходах:
- Процентная ставка по займам, которые были назначены и получены от клиента физического, юридического лица или в отношениях между финансовыми учреждениями.
- Оплата услуг по обслуживанию расчетных, текущих, валютных и кредитных счетов.
- Реализация операций в иностранной валюте, приводящая к прибыли от положительных изменений курсов.
- Выплата возмещения клиентам в связи с расходами на почтовые и телефонные услуги.
- Выручка, полученная от предоставления услуг в сфере лизинга, факторинга, форфейтинга, трастового управления, информационных и консультационных услуг;
- Доходы, нажитые финансовым учреждением за выполнение операций с ценными бумагами, предоставленными государством.
- Получение прибыли от вовлечения в деятельность других компаний и аналогичных видов деятельности.
Различные виды прибыли банка были определены нами. По условиям, чистая операционная прибыль коммерческого банка может быть разделена на две основные категории:
- Процентные;
- Непроцентные.
Операционные доходы банка выражаются в процентах, получаемых в качестве дохода.
- по факту предоставленной финансовой помощи;
- при проведении операций с банковским депозитом;
- Для проведения операций с приобретенными банком долговыми ценными бумагами.
- Воспользовавшись услугами лизинга;
- Судя по другим действующим мероприятиям.
Непроцентные операционные прибыли — это денежные поступления, полученные банком благодаря следующим факторам:
- Выполнение операций по обмену валюты;
- Достаточно много функций доступно в области доверительного управления;
- Рассмотрим вопрос о вкладе коммерческого банка в деловую деятельность других юридических лиц. В подобной ситуации банк получает возможность получать дивиденды от приобретенных им акций или долей.
- Дополнительные поступления для коммерческого банка также могут быть представлены комиссионными сборами. В эту категорию входят следующие виды вознаграждений:
- Действия финансового учреждения по инициированию создания счета, пригодного для последующего размещения денежного вклада на нем;
- Деятельность, связанная с использованием открытого счета, включая ведение его, проведение убыточных и прибыльных операций и другие аналогичные процессы.
- Клиенту предоставляются различные документы, связанные с его счетом (вкладом), такие как отчеты о текущем состоянии счета.
- Осуществление транзакций по получению и передаче физической наличности клиентом с его банковского счета.
- Все процедуры и связанные мероприятия, проводимые при закрытии банковского счета.
Важно отметить, что к операционным доходам банка не относятся прибыль, полученная от продажи активов банка, а также суммы, полученные в качестве штрафов и неустоек в ходе хозяйственных операций.
Учет чистого дохода банка
Доходы, полученные в результате деятельности организации, отражаются на специальном балансовом счете, называемом «Доходы». В течение определенного периода, к которому составляется отчет, все полученные доходы фиксируются на этом счете и затем переносятся на счет «Прибыль».
Роль чистых доходов банка
Если операционные доходы в валовом доходе коммерческого банка составляют значительную долю, а также темпы роста сохраняют стабильность, то можно считать, что активность банка на денежном рынке является высокой.
Основной источник прибыли для коммерческих банков России — это процентные поступления. Обычно такие доходы составляют около 70-85% общей структуры прибыли коммерческих банков.
Очевидно, что наиболее значительная часть доходов приходится на кредитные операции. В то же время, процент доходов, связанных с торговлей ценными бумагами, оказывается довольно невысоким. Такая ситуация обусловлена недостаточным развитием фондового рынка.
Банковское сопровождение договоров,
Согласно соглашениям о предоставлении услуг банковского сопровождения, заключенным с ПАО «Газпром» и компаниями, входящими в Группу «Газпром», Банк осуществляет контроль за целевым использованием выделенных денежных средств на выполнение работ или предоставление услуг. В данной информации предлагаем ознакомиться с инструкцией по удаленному резервированию, открытию расчетных счетов и их превращению в отдельные банковские счета.
Если ваша компания является исполнителем или участником договора, который требует банковского сопровождения, вам необходимо выполнить следующие шаги:
Если Ваша компания нуждается в указании номера банковского счета в договоре поставки до его открытия, то Вы можете самостоятельно зарезервировать его на сайте https://gbo.gazprombank.ru/ или перейдя по предоставленной ссылке.
Для открытия индивидуального банковского счета и выполнения операций по нему требуется выполнить следующие действия. Во-первых, необходимо открыть счет в Газпромбанке (Публичное акционерное общество) в Москве или в одном из филиалов банка, используя функционал «ГПБ Бизнес-Онлайн» (https://gbo.gazprombank.ru/), либо самостоятельно подготовить пакет документов и предоставить его в банк. Правила открытия, закрытия и изменения счетов в Газпромбанке (ПАО) и документы, необходимые для открытия расчетного счета, размещены на официальном сайте банка. Если у вашей организации уже есть расчетный счет в Газпромбанке (ПАО) в российской валюте и этот счет не имеет ограничений, и его можно использовать только для расчетов по договору на выполнение работ или оказание услуг, то открытие дополнительного расчетного счета не требуется. При подготовке документов для открытия расчетного счета через систему «ГПБ Бизнес-Онлайн» (https://gbo.gazprombank.ru/), заполните данные для формирования банковских форм, прикрепите скан-копии необходимых документов и отправьте подготовленный набор в электронном виде в банк. После проверки документов и в случае отсутствия замечаний будет отправлено информационное письмо с приглашением в офис банка для представления оригиналов документов, указанных в письме, и открытия счета. Этот сервис позволяет открыть счет и подключиться к системе ДБО «Клиент-Банк.WEB» посредством одного визита в банк. Во-вторых, необходимо заключить (если еще не было заключено) Соглашение с Газпромбанком (ПАО) о предоставлении услуг стандартного электронного документооборота — системы ДБО «Клиент-Банк.WEB» (необходимые документы для заключения Соглашения размещены в разделе Документы). В-третьих, необходимо преобразовать расчетный счет в отдельный банковский счет с помощью функционала системы «ГПБ Бизнес-Онлайн» (https://gbo.gazprombank.ru/), или предоставить банку две заполненные и подписанные копии Акцепта оферты Газпромбанка (ПАО) относительно заключения дополнительного соглашения к договору банковского счета, устанавливающего специальный порядок расходных операций. Ознакомиться с образцом Оферты и заполнить Акцепт оферты Банка Газпромбанка (ПАО) можно по Идентификатору сопровождаемого договора в личном кабинете пользователя на ЭТП Газпромбанка. Дистанционная подача Акцепта оферты осуществляется с использованием электронной подписи, выданной для использования системы «Клиент-Банк.WEB». Документы для открытия счета необходимо передать в один из дополнительных офисов Москвы: Дополнительный офис Академический № 099/1032, ул. Гримау, д.6; Дополнительный офис Красные ворота № 099/1023, ул. Мясницкая, д.48, или в любой филиал банка Газпромбанка (ПАО). Дальнейшее обслуживание счета будет проводиться в удобном для вас дополнительном офисе. Адреса и контактные телефоны дополнительных офисов банка можно уточнить по единому контактному номеру: 8 (495) 428-5005.
Для того чтобы произвести расчеты по Отдельному счету в рамках исполнения Сопровождаемого договора, необходимо отправить Банку Распоряжение на перевод через систему дистанционного банковского обслуживания «Клиент-Банк». Также требуется предоставить Обосновывающие документы, используя Портал приема таких документов (в дальнейшем — Портал). Подробная инструкция о работе с Порталом. Следует соблюдать порядок отправки Распоряжений на перевод и Обосновывающих документов в Банк.
Внимание! Для передачи необходимых документов через Портал необходимо выбрать опцию «Распоряжение о переводе» из выпадающего списка в качестве подтверждения. Для получения учетных данных (логина и пароля) для работы на Портале вы можете воспользоваться одним из следующих способов: 1. Через функционал системы «ГПБ Бизнес-Онлайн», доступной на сайте Банка по адресу https://gbo.gazprombank.ru. Эта опция доступна пользователям с учетной записью в системе дистанционного банковского обслуживания «Клиент-Банк.WEB». На главной странице системы «ГПБ Бизнес-Онлайн» выберите раздел «Банковское сопровождение контрактов» в левом меню, и система автоматически перенаправит вас на Портал. 2. При предоставлении Банку Акцепта оферты/дополнительного соглашения о введении специального режима проведения расходных операций. При отправке указанных выше документов через «ГПБ Бизнес-Онлайн» или при личном обращении в дополнительный офис Банка, необходимо заполнить обязательные поля «адрес электронной почты» и «мобильный телефон». На эти контактные данные будет отправлен логин и пароль для доступа к Порталу. После создания учетных данных они будут переданы Клиенту одним из следующих способов:
- С использованием системы «Клиент-Банк» для удалённого банковского обслуживания, файл в текстовом формате, содержащий логин и пароль, будет размещён в папке с документами, которые могут иметь любой формат.
- Если у клиента нет доступа к системе дистанционного банковского обслуживания «Клиент-Банк», то можно использовать его электронный адрес (логин) и мобильный телефон (пароль).